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Todo trabajador en Colombia aporta al sistema de seguridad social sobre su salario base:
| Concepto | % | Destino |
|---|---|---|
| Salud (EPS) | 4% | Sistema de salud |
| Pensión obligatoria | 4% | Fondo de pensiones |
| Fondo Solidaridad (+4 SMLMV) | 1% | Pensiones mínimas |
| Total mínimo | 8% | — |
SMMLV 2026: $1.750.905. Subsidio transporte: $249.095 (hasta 2 SMLMV).
Solo aplica si tu base gravable mensual supera 95 UVT = $4.975.530 (UVT 2026: $52.374). Por debajo, no hay retención:
| Base gravable (UVT/mes) | Tarifa |
|---|---|
| Menos de 95 UVT | 0% |
| 95 – 150 UVT | 19% |
| 150 – 360 UVT | 28% |
| 360 – 640 UVT | 33% |
| 640 – 945 UVT | 35% |
| Más de 945 UVT | 39% |
Antes de calcular la retención, se restan del ingreso las rentas exentas y deducciones, con un tope global del 40% del ingreso neto. La exención más importante es el 25% de renta laboral exenta, limitada a 790 UVT anuales ($41.375.000 en 2026).
Esto significa que la mayoría de colombianos con salarios medios no paga retención en la fuente, porque al aplicar el 25% de exención la base gravable queda por debajo del umbral.
Los trabajadores que ganen hasta 2 SMLMV ($3.501.810) tienen derecho al subsidio de transporte de $249.095 mensuales. Este valor se suma al salario y no está sujeto a descuentos de salud ni pensión, pero sí se incluye en el cálculo de cesantías.
En Colombia el trabajador descuenta el 4% para salud y el 4% para pensión (total 8% de seguridad social). Adicionalmente puede aplicar retención en la fuente si el salario supera cierto umbral. El empleador aporta además el auxilio de transporte para salarios de hasta dos mínimos.
El empleado colombiano descuenta el 4% para salud y el 4% para pensión, total 8% del salario. Si el salario supera los 4 salarios mínimos (aprox. 5.694.000 pesos en 2026), también aporta al Fondo de Solidaridad Pensional un 1% adicional. El empleador aporta el 8.5% a salud y el 12% a pensión.
Es un anticipo mensual del impuesto de renta que retiene el empleador. Solo aplica cuando los ingresos laborales superan aproximadamente 95 UVT mensuales (unos 4,5 millones de pesos en 2026). Si ganas menos, no te retienen nada mensualmente aunque puedas deber renta al final del año.
El auxilio de transporte en 2026 es de 200.900 pesos mensuales y aplica para trabajadores que ganen hasta dos salarios mínimos (2.847.000 pesos). No se descuenta — es un pago adicional del empleador. Importante: el auxilio de transporte sí se incluye en la base para calcular las prestaciones sociales (cesantías, intereses y prima).
Las prestaciones sociales son pagos adicionales que el empleador debe hacer y que no aparecen en la nómina mensual: prima de servicios (15 días de salario en junio y 15 en diciembre), cesantías (un mes de salario por año trabajado, consignadas en febrero), intereses sobre cesantías (12% anual) y vacaciones (15 días hábiles remunerados por año).
El costo total de un empleado para el empleador en Colombia es aproximadamente el 52-60% adicional sobre el salario. Esto incluye aportes a salud (8.5%), pensión (12%), ARL (variable), caja de compensación (4%), ICBF (3%), SENA (2%), más prestaciones sociales (prima, cesantías, vacaciones). Un empleado con salario de 2 millones le cuesta a la empresa alrededor de 3-3.2 millones.