El cálculo de una factura como autónomo en España sigue una fórmula clara: a la base imponible (el precio neto de tu servicio) se le suma el IVA correspondiente y se le resta la retención de IRPF. El resultado es el importe neto que tu cliente te transferirá.
Ejemplo: factura de 1.000 € a una empresa, con IVA 21% e IRPF 15%. La empresa te paga 1.060 € (1.000 + 210 − 150) e ingresa los 150 € de IRPF en Hacienda en tu nombre. El IVA repercutido (210 €) lo declaras tú trimestralmente en el modelo 303.
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) y el IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) son los dos impuestos más importantes para autónomos, empresas y trabajadores en España. Conocer cómo funcionan y cómo calcularlos correctamente es fundamental para emitir facturas válidas, evitar sanciones y planificar tu trimestre fiscal.
Autónomo profesional emite servicio por 2.000 € a una empresa española:
El autónomo ingresará los 420 € de IVA en el modelo 303 trimestral. Los 300 € de IRPF aparecerán como retenciones ya practicadas en su Renta anual.
Servicio idéntico de 2.000 € pero el cliente es un particular (no empresa):
El autónomo cobra los 2.420 € íntegros. El IRPF lo regulariza él mismo en su declaración anual (no hay retención previa).
Servicio a empresa de Francia con NIF-IVA válido en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios):
Requisitos: el cliente debe tener NIF-IVA verificado en VIES. Tú también debes estar en el ROI español. La factura debe llevar la mención "inversión del sujeto pasivo" o "reverse charge". Se declara en el modelo 349.
Servicio a empresa de USA o Reino Unido:
La factura debe especificar el régimen aplicable. Algunos países tienen convenios de doble imposición que pueden exigir certificados específicos.
Misma factura a empresa española de 2.000 €, pero el autónomo lleva menos de 2 años dado de alta. La retención de IRPF baja al 7%: la empresa retiene 140 € en lugar de 300 €. El total a cobrar es 2.280 €. Pero ojo — solo retrasa el pago al hacer la Renta anual; el IRPF final será el mismo.
| Modelo | Concepto | Plazo |
|---|---|---|
| 303 | IVA trimestral | 20 abril / 20 julio / 20 octubre / 30 enero |
| 390 | Resumen anual IVA | 30 enero |
| 130 | Pago fraccionado IRPF (estimación directa) | 20 abril / 20 julio / 20 octubre / 30 enero |
| 131 | Pago fraccionado IRPF (módulos) | 20 abril / 20 julio / 20 octubre / 30 enero |
| 349 | Operaciones intracomunitarias | 20 mensual o trimestral |
| 347 | Operaciones con terceros > 3.005,06 € | 28 febrero |
| 100 | Declaración de la Renta (IRPF anual) | abril–30 junio |
Error muy común: retener IRPF en una factura a un particular. El IRPF solo se retiene cuando el cliente es empresa o profesional. A particulares se factura el bruto + IVA, sin retención.
Si emites una factura sin IVA a un cliente de la UE pero no estás dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (modelo 036, casilla 582), Hacienda puede exigirte el IVA a posteriori.
El IVA repercutido (el que cobras a tu cliente) lo debes ingresar a Hacienda. El IVA soportado (el que pagas tú en tus gastos profesionales) te lo puedes deducir. En el modelo 303 declaras la diferencia.
Hacienda puede revisar tus declaraciones hasta 4 años atrás. Conserva todas las facturas emitidas y recibidas en formato electrónico o papel durante ese período.
No todos los servicios de hostelería son al 10%, ni todos los alimentos al 4%. Las reglas son específicas (ej: bebidas alcohólicas en hostelería al 21%, agua envasada al 10%, leche al 4%, leche con cacao al 10%). Consulta el listado oficial.
Los autónomos profesionales (incluidos en el listado del artículo 95 del Reglamento del IRPF) deben aplicar retención del 15% en facturas a empresas y otros profesionales en España. A particulares, NO se retiene. Durante los dos primeros años naturales de actividad, la retención es del 7% (artículo 101.5 LIRPF).
Para añadir IVA al precio base, multiplica por 1,21 (IVA 21%), 1,10 (IVA 10%) o 1,04 (IVA 4%). Para sacar la base imponible desde un precio que ya incluye IVA, divide entre el mismo factor. Ejemplo: 121 € con IVA / 1,21 = 100 € base.
En España existen cuatro situaciones: general 21% (mayoría de bienes y servicios), reducido 10% (hostelería, transporte, vivienda nueva), superreducido 4% (pan, leche, huevos, frutas, verduras, libros, medicamentos) y exento (sanidad, educación reglada, seguros, servicios financieros). Algunas operaciones están "no sujetas" (UE B2B, exportaciones).
El IRPF retenido es el anticipo que tu pagador (empresa cliente, banco, SEPE…) retiene en cada nómina o factura. El IRPF a pagar es el impuesto total final calculado en la declaración anual. Si te retuvieron más → te devuelven la diferencia. Si te retuvieron menos → pagas la diferencia. Ajustar correctamente el porcentaje de retención evita sorpresas en la Renta.
Sí, siempre que sean gastos relacionados con tu actividad profesional (material, suministros, formación, vehículo afecto al 100% o al 50% según norma, gastos de oficina…). Necesitas factura completa con tu NIF, no vale el simple ticket. Algunos gastos no son deducibles aunque tengas factura (atenciones a clientes, alimentación parcial, viajes mixtos personales/profesionales).
Última verificación: 12 de junio de 2026. Esta calculadora no constituye asesoramiento fiscal. Para situaciones complejas (recargo de equivalencia, régimen simplificado, IGIC canario, operaciones triangulares) consulta con un asesor fiscal colegiado.